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概述
核算要素是责任会计记录业务信息的基本分类口径,相当于财务会计的会计科目,两者区别在于前者主要满足内部管理核算要求,后者满足对外报告核算要求。要素表节点建立核算要素档案并进行后期维护,如版本化、修改等。
关键应用
进入要素表节点,系统默认显示为空。参照选择“要素表”之后,列表页签展现要素表的详细条目,卡片页签展现每条核算要素的具体信息。
核算要素具体信息包括基本属性以及责任会计、产品成本所使用的专门的属性。
列表页签

按钮

新增-科目表导入:从会计科目表导入会计科目生成要素表中的核算要素,支持选择性导入。

修改-快速设置辅助核算:通过参照选择能够一次为多个要素增加一个或者多个相同辅助核算项的易用性功能。

修改-插入中间级:在上下级核算要素中间插入一级核算要素,具体处理规则如下:

  • 上级核算要素:参照选择,只能参照到当前要素表中可见的非末级要素;
  • 下级核算要素:设置了“上级核算要素”后,默认显示该要素在当前要素表中的自建直接下级要素,不可编辑;
  • 可在多个“下级要素”中选择一个或者多个要素作为新插入要素的下级要素,至少选择一个。

新版本-新版本: 将当前修改完成的要素表定义成一个新的版本,界面默认显示当前一个版本的信息,要素表的不同版本通过“要素表生效日期”来区分。管控范围相关的处理规则如下:

  • 全局级要素表产生了新版本后,会在同一体系下所有下级要素表都要同步产生一个新版本,用于承载上级要素表对于要素的变动;
  • 集团级要素表产生了新版本后,会在同一体系下所有下级要素表都要同步产生一个新版本;
  • 管控范围要素表产生了新版本后,不影响其他。

新版本-删除最新版本:删除最新的要素表版本,具体处理规则如下:

  • 如果要素表新的版本还没有被业务使用,允许删除,删除的校验范围是当前要素表以及当前要素表的所有下级要素表;
  • 只能顺序从后往前删除,不允许删除非最新版本,即使它没有被引用。

业务按钮-发生额方向控制:根据“要素方项”字段控制发生额的方向。当新增要素时,若上级要素设置成“控制发生额方向”,则系统默认为下级也“控制发生额方向”且不可编辑,若上级要素没有设置成为“控制发生额方向”,则下级可任意设置。

业务按钮-提前关账:如果系统已经提前关账,要素档案里设置了提前关账的要素不能再增加普通凭证。

要素组:要素组包括若干末级核算要素,用于快速定义、快速查询之用,具体处理规则如下:

  • 要素组谁增加的,谁才可以删除和修改,删除要素组必须没有被指定的要素,否则不能删除。
  • 增加的要素组属于当前所在的要素表,并向下共享。该要素组所包含的要素也一并向下共享,下级要素表可以针对该要素组增补要素,但不能删除上级已指定的要素
  • 可以选择非末级要素,其下所有末级要素一并被选择,且任意一个末级要素不能被取消选择
  • 一个要素可以属于多个要素组
卡片页签

字段

基本属性

要素编码:遵守要素体系中的“要素编码规则”。

要素名称:核算要素的名称,其中,具有共同直接上级的要素名称不能相同。

数量核算:选择了数量核算,则默认计量单位必选,必输项设置里的数量单价才可以设置,否则必输项的数量单价不可以设置;“数量核算”字段值由"是"修改为"否"的时候,清空“默认计量单位”字段值。

末级标志:末级核算要素系统即自动勾选末级标志。

停用标志:停用的核算要素系统自动勾选停用标志。


责任会计属性

要素方向:责任会计账中核算要素的默认记账方向。

是否提前关账:提前关账通过〖提前关账〗按钮来设置,不允许手工勾选或者取消勾选。

 

产品成本属性

费用类型:通过下拉选择费用所属的类别:包括材料费、人工费、制造费、外包费、管理费。

成本要素:通过下拉选择,分为初级要素、次级要素和空。

  • 初级要素可以分核算要素和收入要素,初级要素可以与会计科目对应(末级科目),原始发生的都是初级要素;
  • 次级要素只在管理会计中使用,可以针对次级要素定义“是否作业要素”属性。次级要素与会计科目也有对应关系。

是否作业要素:如果是作业要素,将来该要素的成本将会归集到作业上。

费用习性:通过下拉选择,分为固定、变动和空。

  • 固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本;
  • 变动成本是随生产的量的变化而变化的,可能会基于单位的成本进行评价。

要素是否合并明细:分摊时,要素下的内容是否合并。

注意

  1. 核算要素可以在全局、集团、管控范围定义;
  2. 在要素表维护是,管控范围控制级次要比集团控制级次大,如果集团控制级次为末级,则管控范围控制级次也必须是末级。
相关术语

管控范围     责任核算要素

相关操作

管控范围     要素体系      责任凭证录入      关账